消費税の軽減税率と内税・外税の違い

「同じハンバーガーなのに、持ち帰りと店内飲食で税率が違うのはなぜ？」「内税・外税って何が違うの？」――2019年の税率引き上げ以降、消費税まわりは少し複雑になりました。買い物で迷わないための要点を整理します。

消費税には2つの税率がある

現在の消費税率は、標準税率10％と軽減税率8％の2本立てです。軽減税率は、食料品など生活必需品の負担を軽くするために導入されました。対象になるのは大きく分けて次の2つです。

酒類・外食を除く飲食料品：スーパーで買う食材、飲料、菓子など。ただし酒類は対象外で10％です
定期購読の新聞：週2回以上発行され、定期購読契約に基づく新聞。駅売りや電子版は対象外です

医薬品やペットフードは「飲食料品」ではないため10％です。人が食べるためのものかどうかが、おおまかな線引きになります。

テイクアウトは8％、外食は10％

ややこしいのが飲食店です。軽減税率の対象は「持ち帰り（テイクアウト）」で、店が用意した席で食べる「外食」は10％になります。コンビニのイートインコーナーで食べる場合も、原則として10％です。判断の基準は「飲食のための設備のある場所で食べるかどうか」で、会計のときに申告する形が一般的になっています。

たとえば税抜800円の弁当なら、持ち帰りは800 × 1.08 ＝ 864円、店内飲食は800 × 1.10 ＝ 880円と、16円の差が出ます。同じ商品でも利用の仕方で税率が変わる、というのが今のルールの特徴です。

対象かどうか迷いやすいもの

線引きで迷いやすい品目も押さえておきましょう。ペットフードはペットが食べるものなので「飲食料品」にあたらず10％。医薬品も飲食料品ではないため10％です。一方、ミネラルウォーターなどの飲料水は8％の対象ですが、水道水は「生活用水」として供給されるため対象外（10％）という扱いになっています。調味料では、アルコール分を含む本みりんは酒類として10％、みりん風調味料は8％、といった具合に、見た目が似ていても扱いが分かれるものがあります。レシートに「※軽減税率対象」などの印が付いているのは、こうした区別を示すためです。

内税と外税：表示に税金が含まれているか

「内税」は価格表示の中に消費税が含まれている方式（税込価格）、「外税」は含まれていない方式（税抜価格）を指します。たとえば「1,100円（税込）」は内税表示、「1,000円＋税」は外税表示です。

2021年4月からは、消費者向けの価格表示について「総額表示」が義務づけられました。そのため小売店の値札は基本的に税込価格で表示されています。ただし、税抜価格をあわせて表示すること自体は認められており、「1,000円（税込1,100円）」のような併記もよく見かけます。ビジネス向けの見積書やカタログでは、今も税抜表示が主流です。数字だけを見て比べると10％前後の勘違いが起きるので、「税込か税抜か」を最初に確認する習慣が大切です。

計算で迷ったら

税抜から税込は「×1.10（または×1.08）」、税込から税抜は「÷1.10（または÷1.08）」です。特に税込から戻すときに「×0.90」としてしまう間違いが多いので注意してください。具体的な金額で試したいときは消費税計算ツールが便利です。税率の切り替えと両方向の計算に対応しています。

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